Treść dokumentu
Wyliczenie podatku od czynności cywilnoprawnych do deklaracji PCC-3
Arkusz pomocniczy. Do urzędu składa się deklarację PCC-3 (w e-Urzędzie Skarbowym albo na formularzu), nie ten arkusz.
Podatnik: [IMIĘ I NAZWISKO]
PESEL / NIP: [PESEL LUB NIP]
Adres zamieszkania: [ADRES ZAMIESZKANIA]
Urząd skarbowy: [NAZWA URZĘDU SKARBOWEGO]
Czynność: [NP. UMOWA SPRZEDAŻY SAMOCHODU, UMOWA POŻYCZKI]
Data zawarcia umowy: [DATA ZAWARCIA UMOWY]
Druga strona: [IMIĘ I NAZWISKO DRUGIEJ STRONY]
Przedmiot: [NP. SAMOCHÓD MARKI ..., ROK, NR REJESTRACYJNY; KWOTA POŻYCZKI]
1. Czy podatek jest należny
[ ] Czynność podlega PCC (art. 1 ust. 1 ustawy o PCC): sprzedaż lub zamiana rzeczy i praw, pożyczka, darowizna w części przejętych długów, dożywocie, dział spadku lub zniesienie współwłasności w części spłat, hipoteka, odpłatne użytkowanie lub służebność, depozyt nieprawidłowy, umowa spółki
[ ] Czynność nie jest opodatkowana VAT i żadna ze stron nie jest z jej tytułu zwolniona z VAT — inaczej PCC co do zasady nie ma (art. 2 pkt 4; wyjątki m.in. dla nieruchomości oraz udziałów i akcji)
[ ] Umowa zawarta w formie aktu notarialnego — podatek pobiera notariusz, PCC-3 nie składam (art. 10 ust. 1 i 2)
[ ] Zwolnienie — sprzedaż rzeczy ruchomych o wartości do 3000 zł przy umowach od 3 listopada 2026 r.; do 1000 zł przy umowach wcześniejszych (art. 9 pkt 6 w brzmieniu z Dz.U. 2026 poz. 1354 i art. 10 tej ustawy)
[ ] Zwolnienie — pożyczka w najbliższej rodzinie: deklaracja w 14 dni i pieniądze przelewem na rachunek biorącego pożyczkę (art. 9 pkt 10 lit. b)
[ ] Zwolnienie — inna pożyczka do 1000 zł (art. 9 pkt 10 lit. d)
[ ] Inne zwolnienie z art. 8 lub 9: [PODSTAWA PRAWNA]
2. Obliczenie
Pozycja Wartość
Podstawa opodatkowania (sprzedaż: wartość rynkowa z dnia umowy; pożyczka: kwota pożyczki) — art. 6 ust. 1 i 2 [KWOTA] zł
Podstawa po zaokrągleniu do pełnych złotych (art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej) [KWOTA] zł
Stawka (art. 7 ust. 1) [STAWKA] %
Podatek = podstawa × stawka [KWOTA PODATKU] zł
Podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych [KWOTA DO ZAPŁATY] zł
Stawki z art. 7 ust. 1:
sprzedaż nieruchomości, rzeczy ruchomych (np. samochodu), użytkowania wieczystego, spółdzielczych praw do lokalu — 2 %;
sprzedaż innych praw majątkowych — 1 %;
pożyczka i depozyt nieprawidłowy — 0,5 %;
odpłatne użytkowanie i odpłatna służebność — 1 %;
umowa spółki — 0,5 %;
hipoteka na istniejącą wierzytelność — 0,1 %, na wierzytelność o nieustalonej wysokości — 19 zł.
Jeśli umowa obejmuje rzeczy z różnymi stawkami, a wartości nie wyodrębniono, liczy się stawkę najwyższą od całości (art. 7 ust. 3).
3. Termin i zapłata
Obowiązek podatkowy powstał: [DATA ZAWARCIA UMOWY] (art. 3 ust. 1 pkt 1)
Ostatni dzień na złożenie PCC-3 i zapłatę: [DATA + 14 DNI] (art. 10 ust. 1)
Rachunek urzędu skarbowego: [MIKRORACHUNEK PODATKOWY LUB RACHUNEK URZĘDU]
Data złożenia deklaracji: [DATA] · Data zapłaty: [DATA]
Dla mnie: przed złożeniem PCC-3
[ ] Przy sprzedaży płaci kupujący, przy pożyczce biorący pożyczkę, przy zamianie obie strony solidarnie (art. 4 i 5)
[ ] Podstawa to wartość rynkowa, nie tylko cena z umowy; zaniżoną wartość urząd może podwyższyć (art. 6 ust. 2–4)
[ ] Deklaracja i zapłata w 14 dni od umowy (art. 10 ust. 1); kilka pożyczek lub sprzedaży w miesiącu — możliwa zbiorcza deklaracja do 7. dnia następnego miesiąca (art. 10 ust. 1a)
[ ] Pożyczka bez zapłaconego podatku, na którą powołam się w kontroli lub postępowaniu, kosztuje 20 % (art. 7 ust. 5)
[ ] Urząd: przy nieruchomości — według jej położenia; w pozostałych przypadkach — według mojego miejsca zamieszkania (art. 12 ust. 1)